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Novedades fiscales, laborales y tributarias - Impuestos 2021

Actualizado: 15/10/2021

Fecha: 01/01/2021

La tradicional cuesta de enero, que en todos los años suele venir con las subidas de precios e impuestos, y  provoca la temida cuesta de enero.

Como dado orientativo, el IPC anual del año 2020 ha descendido un 0.5% (-0.5%), en el año 2019 fue de 0.8%,  en el año 2018 fue del 1.2 %, en el año 2017 fue del 1.1 % y en el año 2016 fue del 1.5 %.

Las pensiones subirán de media un 0,9% a partir del 1 de enero de 2021, mientras que las mínimas y las no contributivas (por incapacidad permanente, viudedad y orfandad, en favor de familiares y del Seguro Obligatorio de Vejez e Invalidez) se incrementarán un 1,8%.

La pensión mínima con cónyuge a cargo, se sitúa en 850.99 euros, la de sin cónyuge en 689.59 euros, y por último, con cónyuge no a cargo en 654.47 euros. La pensión máxima será de 2,709.49 euros

Las principales novedades fiscales en 2020:

La entrada del nuevo año permite dejar atrás la ley de presupuestos de 2018. El 1 de enero entra en vigor una legislación recién aprobada. Estos son algunos de los principales cambios y subidas de impuestos recogidos en los Presupuestos de 2021

IRPF, Patrimonio y Sociedades

Entre las novedades fiscales de 2021 se incluye un aumento de dos puntos el IRPF para las rentas del trabajo de más de 300.000 euros, elevando el tipo marginal dos puntos al 47%, y tres puntos para las rentas de capital de más de 200.000 euros, hasta el 26%, lo que afectará a un número "reducido" de 36.194 contribuyentes (0,17%), con un impacto de 491,4 millones de euros (144 millones en 2021 y 346 millones en 2022).

Además, se reducirán las desgravaciones de planes de pensiones privados individuales a 2.000 euros la aportación máxima, mientras se eleva el límite conjunto de reducción (partícipe y empresa) de 8.000 a 10.000 euros en los planes de empresa, con lo que se potencian las aportaciones empresariales y se corrige la "regresividad" de estos beneficios. La medida aportará una recaudación de 580 millones en 2022.

Igualmente, se prorrogan los límites vigentes del régimen de módulos de autónomos para la aplicación de la estimación objetiva en el IRPF y en el IVA. Igualmente, se prorrogan los límites para aplicación del régimen simplificado y especial de agricultura, ganadería y pesca en el IVA.

También sube un 1% el impuesto para patrimonios de más de 10 millones, hasta un tipo del 3,5%.

Se limita la exención en el Impuesto de Sociedades sobre dividendos y plusvalías en filiales al 95%, que afecta a 1.739 empresas (0,12%), exceptuando a las empresas con facturación inferior a 40 millones durante los tres primeros años. La limitación aportará 473 millones en 2021 y 1.047 millones en 2022.

Seguros y bebidas azucaradas

Se incrementa del 6% al 8% el impuesto sobre las primas de seguros, aunque seguirá en el tramo bajo de la UE. Para el seguro a terceros de un automóvil supondrá 6,20 euros más al año y para el seguro del hogar, unos 3,98 euros al año.

Además, se subirá al 21% el IVA de bebidas azucaradas y edulcoradas al ser un "compromiso social para racionalizar el consumo responsable en la población infantil y juvenil" y combatir las dietas poco saludables, aunque se exceptúa a los lácteos. El alza de la tributación afecta a la venta de estos productos en supermercados, si bien la consumición en bares y restaurantes seguirá tributando al 10% para no perjudicar a la restauración.

Tasa Tobin y Google

A estas subidas y modificaciones se sumarán a lo largo de 2021 cambios recogidos en otras leyes, como las tasas 'Google', cuya liquidación comenzará el 30 de abril sobre el primer trimestre, y 'Tobin', con inicio de liquidación desde el 22 de febrero a realizar de manera mensual en torno al día 20 de cada mes. Ambos impuestos entrarán en vigor el 18 de enero.

Plásticos, residuos

También se contempla la creación de un nuevo impuesto a envases de plástico de un solo uso y otro nuevo sobre residuos, que se deriva de la modificación de una directiva que insta a que en 2035 solo el 10% de residuos municipales generados acaben en vertederos y hay un "problema" en España por la variedad de impuestos autonómicos y el turismo de residuos, por lo que se garantizará una estrategia nacional en diálogo con CCAA sobre su gestión y recaudación.

Ley contra el fraude

Entrarán en vigor también en 2021 las medidas de la ley de lucha contra el fraude ya aprobada, que aportará 828 millones y que incluye la prohibición de las amnistías fiscales, la limitación a 1.000 euros de los pagos en efectivo para determinadas actividades económicas entre profesionales y empresas, disminuye a 600.000 euros el umbral para entrar el la lista de 'morosos' o recoge un mayor control sobre el uso de nuevas tecnologías, como las criptomonedas o la prohibición del software de doble uso.

Brexit

Tenemos un artículo especifico para este tema. Ir a este enlace.

LABORAL

A partir de enero de 2021, los trabajadores que quieran jubilarse con el 100% de la pensión tendrán que tener 66 años cumplidos, y el periodo de cómputo para calcular la pensión se calcularán con los últimos 24 años cotizados.

Cuota de autónomos 2021: como todos los años, enero suele traer nuevas subidas en las bases de cotización a la Seguridad Social que determinan cuánto hay que pagar por la cuota mensual de autónomos. Estas subidas se recogen en la Ley de presupuestos generales del Estado, el gobierno ha decidido subir las bases mínimas y máximas. La base mínima de cotización de autónomos para el año 2021 es de 944,40 euros al mes, Junto a esto, también subirá el tipo mínimo de cotización general del 30,00 % a un tipo obligatorio del 30,60% en 2021. De esta forma, la cuota mensual mínima de que pagaban la mayoría de los autónomos subirá a 288,98 euros. Por su parte, la cotización del autónomo societario también experimentará incrementos a partir del 1 de enero de 2021. La base mínima se situará en 1.214,08 euros, que deja una cuota de autónomo societario de 371,51 euros. La base máxima de autónomos, subirá, en la misma medida que en Régimen General, un 7%. La base pasará a ser de 4.070,10 euros y la cuota de autónomos tendrá un coste de 1.245,45 euros.

Salario Mínimo Interprofesional

 

Equiparación del permiso de paternidad y maternidad - 16 semanas de paternidad. A partir del 1 de enero, se equiparan los permisos de padres y madres por nacimiento y cuidado del menor, con la entrada en vigor de la ampliación del permiso de paternidad.

Si hasta ahora los hombres disfrutaban de doce semanas por nacimiento o adopción, con la entrada de 2021 y gracias a la aprobación de unos nuevos presupuestos generales, tendrán 16, las mismas que las madres.

Otros

 

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