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Qué es una empresa emergente, requisitos y beneficios fiscales


Actualizado: 16/12/2024

Fecha: 16/12/2024


Introducción

En España, una empresa emergente (“startup” en inglés) se define como una entidad innovadora que busca desarrollarse rápidamente en mercados con alto potencial de crecimiento, generalmente mediante el uso de tecnología y modelos de negocio escalables. La Ley de Startups, oficialmente conocida como la Ley 28/2022, de 21 de diciembre, de fomento del ecosistema de las empresas emergentes, regula este tipo de empresas desde el 22 de diciembre de 2022. Esta legislación fue impulsada para fomentar la innovación, atraer inversión y talento, y posicionar a España como un hub de referencia para startups.

Requisitos para ser considerada empresa emergente

Para que una empresa sea reconocida como emergente en España, debe cumplir con los siguientes requisitos establecidos por la Ley de Startups:

  1. Antigüedad:

    • No debe haber transcurrido más de 5 años desde la constitución de la empresa (o 7 años en el caso de sectores como biotecnología, energía, industria o aquellos que requieran alta inversión).

  2. Innovación:

    • La empresa debe acreditar su carácter innovador. Esto se determina en función de su modelo de negocio, productos o servicios, mediante un informe positivo emitido por la Empresa Nacional de Innovación (ENISA) u organismo equivalente.

  3. Sede y actividad:

    • Debe tener su sede social o establecimiento permanente en España.

  4. Facturación:

    • No puede haber superado los 10 millones de euros de facturación anual.

  5. Distribución de beneficios:

    • No debe distribuir dividendos.

  6. Estructura:

    • No puede ser una empresa cotizada ni estar controlada mayoritariamente por otra empresa no emergente.

Beneficios fiscales y sociales

Para la empresa

  1. Impuesto de Sociedades e IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes):

    • Tipo reducido del 15% durante los primeros cuatro ejercicios en los que la base imponible sea positiva (en lugar del 25% general).

  2. Diferimiento fiscal:

    • Posibilidad de aplazar el pago de la deuda tributaria del Impuesto de Sociedades o del IRNR durante los dos primeros ejercicios positivos, sin intereses de demora.

  3. Exenciones en tasas y aranceles:

    • Bonificaciones en tasas para la constitución de la empresa y en actos relacionados con el Registro Mercantil.

  4. Incentivos a la inversión extranjera:

    • Facilitación de visados para emprendedores y trabajadores extranjeros.

Para los socios e inversores

  1. Deducción por inversión en empresas emergentes:

    • Los inversores pueden deducirse el 50% de la cantidad invertida en el IRPF, con un límite máximo de 100.000 euros anuales.

    • Esta deducción aplica a inversiones en los primeros 5 años de vida de la empresa (7 en casos especiales).

  2. Exención por venta de acciones:

    • Las ganancias obtenidas por la venta de acciones de startups están exentas de tributar si se reinvierten en otras empresas emergentes.

Para los empleados

  1. Retribución mediante acciones (stock options):

    • El importe exento de tributar en el IRPF por la entrega de stock options se incrementa hasta 50.000 euros anuales (antes eran 12.000 euros).

    • Este beneficio aplica cuando las acciones provienen de startups reconocidas.

  2. Fiscalidad diferida:

    • Los empleados no tributan por las stock options hasta el momento en que vendan las acciones, lo que mejora su liquidez.

Requisitos para mantener la consideración de empresa emergente

Una vez en marcha, la empresa debe cumplir ciertos requisitos de manera continua para seguir siendo considerada como emergente y disfrutar de los beneficios asociados:

  1. Informe de innovación:

    • Renovar periódicamente la acreditación de su carácter innovador, emitiendo un nuevo informe favorable por parte de ENISA u otro organismo competente.

  2. Cumplimiento de límites financieros:

    • Mantenerse dentro del límite de los 10 millones de euros de facturación anual.

  3. Prohibición de distribución de dividendos:

    • Continuar sin repartir beneficios entre los accionistas mientras conserve el estatus de emergente.

  4. Declaración anual:

    • Presentar una declaración anual que acredite que sigue cumpliendo con los requisitos de la Ley de Startups.

  5. Plazo máximo:

    • El reconocimiento como empresa emergente tiene una duración máxima de 5 o 7 años, dependiendo del sector. Una vez superado este plazo, la empresa perderá su condición de startup.

Conclusión

La Ley de Startups en España proporciona un marco jurídico y fiscal atractivo para fomentar la creación y desarrollo de empresas emergentes. Los beneficios fiscales y sociales, tanto para las empresas como para los inversores y empleados, convierten a España en un entorno competitivo para la innovación y el emprendimiento. Sin embargo, para aprovechar estas ventajas, es esencial que las empresas cumplan rigurosamente con los requisitos iniciales y continuos establecidos por la normativa.


Enlaces relacionados:

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