Nómadas Digitales en España - obligaciones fiscales, laborales y gestión patrimonial : diferencias entre empleados por cuenta ajena y autónomos

Actualizado: 13/11/2024

Fecha: 13/11/2024

Trabajar desde cualquier lugar del mundo es una realidad para muchos, y España se ha convertido en un destino popular para los nómadas digitales. Sin embargo, este estilo de vida trae consigo importantes consideraciones fiscales y laborales, que varían si el profesional trabaja como empleado o autónomo. En este artículo, aclaramos las obligaciones fiscales y laborales de ambos perfiles y ofrecemos recomendaciones para optimizar su situación tributaria en España.

Definir la residencia fiscal: ¿Dónde se tributa?

Antes de entrar en las particularidades de cada caso, es importante comprender el concepto de residencia fiscal, ya que determina el país donde deberás tributar tus ingresos:

Una persona es residente fiscal en España si pasa más de 183 días al año en el país.
También se considera residente si el núcleo principal de sus actividades o intereses económicos (como empresa o clientes) se encuentra en España.
El lugar de residencia de su familia nuclear también puede influir.

Los nómadas digitales, ya sea como empleados o autónomos, deben prestar atención a estos criterios para evitar conflictos de doble tributación entre España y otros países en los que residan temporalmente.

Nómadas digitales empleados: obligaciones y beneficios fiscales

Muchos nómadas digitales trabajan para una empresa como empleados remotos, ya sea para una entidad en España o en el extranjero. Las implicaciones fiscales y laborales para este grupo varían según la empresa sea española o extranjera.

Empleados de empresas extranjeras

Si trabajas para una empresa extranjera pero cumples con los requisitos de residencia fiscal en España, tendrás ciertas obligaciones y oportunidades fiscales:

Tributación en el IRPF: Como residente fiscal en España, estás obligado a tributar todos tus ingresos, incluidos los salarios de empleadores extranjeros, en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). España ofrece ciertas deducciones y exenciones, pero la tributación aplicará sobre tus ingresos globales.
Convenios de doble imposición: Es recomendable verificar si existe un convenio de doble imposición entre España y el país de la empresa para evitar tributar dos veces por el mismo ingreso. Estos convenios suelen especificar qué país tiene derecho a gravar los ingresos.
Retención de impuestos: En muchos casos, el empleador extranjero no hará retenciones de impuestos en España. Por ello, es responsabilidad del nómada digital realizar pagos a cuenta trimestrales en Hacienda para evitar una elevada carga fiscal al final del año.

Empleados de empresas españolas

Si trabajas para una empresa española y cumples con los requisitos de residencia fiscal, tus obligaciones fiscales son más directas:

Cotización a la Seguridad Social Española: La empresa española estará obligada a realizar las aportaciones a la Seguridad Social correspondientes. Esto te da acceso a beneficios como la sanidad pública y la cobertura en caso de baja médica.
Retención de IRPF: El empleador español realizará las retenciones de IRPF correspondientes en tu nómina, lo cual facilita el cumplimiento de tus obligaciones fiscales en España.
Régimen de impatriados (Ley Beckham): Si acabas de trasladarte a España y cumples ciertos requisitos (como venir por motivos laborales), puedes optar al régimen de impatriados, que permite tributar solo por tus ingresos de fuente española y aplicar una tasa reducida del 24 % durante seis años. Esto puede ser una ventaja si tienes ingresos elevados. Para ver más detalles, ver este enlace

Nómadas digitales autónomos: obligaciones y beneficios fiscales

Para los nómadas digitales que trabajan como autónomos, las obligaciones fiscales y laborales son más complejas y demandan una mayor planificación.

Autónomos con clientes extranjeros

Si trabajas para clientes extranjeros pero eres residente fiscal en España, tendrás una serie de obligaciones fiscales y laborales a considerar:

Alta en el régimen de autónomos: Debes darte de alta como autónomo en la Seguridad Social y en Hacienda (modelo 036 o 037), lo cual implica cotizar mensualmente. Las cotizaciones dependen de la base elegida y del rango de ingresos, y el sistema de 2023 adapta las cuotas a los ingresos reales.
Pago del IRPF: Como residente, estás obligado a declarar tus ingresos globales en el IRPF. Deberás presentar pagos fraccionados trimestrales de IRPF (modelo 130 o 131, según el régimen de estimación) en base a tus ingresos y gastos deducibles.
IVA en servicios internacionales: Si ofreces servicios a clientes de fuera de la UE, las facturas estarán exentas de IVA. Si trabajas con clientes dentro de la UE, debes aplicar el Régimen de Inversión del Sujeto Pasivo, por el cual es el cliente el que asume el pago del IVA en su país.
Modelo 720: Si tienes bienes o activos en el extranjero con un valor superior a 50.000 €, estás obligado a presentarlo anualmente en el Modelo 720.

Autónomos con clientes en España

Para quienes prestan servicios principalmente a clientes en España, las obligaciones son similares, pero con algunos matices:

Retención de IRPF: En muchas actividades profesionales, se debe aplicar una retención de IRPF (por ejemplo, el 15 % en la mayoría de los casos) en las facturas emitidas a clientes nacionales.
Cobro y declaración del IVA: En los servicios a clientes en España, se debe aplicar el IVA español (actualmente al 21 %). Este se declara trimestralmente mediante el Modelo 303 y anualmente en el Modelo 390.
Cotización a la Seguridad Social: La base de cotización se ajusta según los ingresos reales, y la cuota mensual se adapta a estos. Las tarifas son progresivas, y los autónomos con ingresos bajos pueden optar a reducciones temporales.

Estrategias de planificación fiscal para empleados y autónomos

Tanto los empleados como los autónomos pueden aplicar ciertas estrategias para optimizar su situación fiscal en España:

Aprovechar los convenios de doble imposición: Verificar estos convenios permite evitar la doble tributación y facilita la movilidad entre países.
Beneficios del régimen de impatriados: Para empleados que cumplan los requisitos, este régimen puede reducir la tributación global.
Deducciones fiscales para autónomos: Los autónomos pueden deducir diversos gastos, como alquiler de espacio de trabajo, herramientas o suministros, y optimizar así su carga tributaria.
Modelo 720 y activos internacionales: La presentación correcta y puntual del Modelo 720 ayuda a evitar sanciones y cumple con la normativa española.

Aspectos laborales para empleados y autónomos

Además de las obligaciones fiscales, es importante considerar las obligaciones laborales, que también varían según el perfil de nómada digital:

Empleados: La empresa (si es española) debe cumplir con las normativas de seguridad social y derechos laborales. Si la empresa es extranjera, y no cotizas en el país de origen, podrías tener que realizar una cotización voluntaria en España.
Autónomos: Para quienes son autónomos, los beneficios de seguridad social dependen de la cuota mensual abonada. A través de esta cotización se accede a la sanidad pública, prestaciones por baja o cese de actividad, y pensiones.

Resumen

La vida de un nómada digital, ya sea como empleado o autónomo, ofrece una flexibilidad única, pero también implica responsabilidades específicas en términos fiscales y laborales. Conocer las particularidades de cada caso, aprovechar las deducciones y beneficios disponibles y cumplir con las obligaciones tributarias es esencial para evitar sanciones y optimizar la carga fiscal. Consultar con un experto en fiscalidad internacional es recomendable para planificar de manera óptima y aprovechar al máximo las ventajas fiscales que ofrece España para los profesionales remotos.

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