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Tributación en Declaración de la Renta (IRPF) de Indemnización por perdidas y siniestros

Actualizado: 20/09/2024

Fecha: 20/09/2024

Introducción

En la declaración de renta, las indemnizaciones recibidas por pérdidas o siniestros de seguros contratados pueden tener un tratamiento fiscal específico dependiendo del tipo de indemnización y la legislación fiscal.

A continuación vamos a dar una idea general

 Indemnización por daños patrimoniales (bienes)

En España, las indemnizaciones recibidas por daños en bienes, como vehículos, viviendas o cualquier otro bien asegurado, no se consideran una ganancia sujeta a IRPF siempre que el importe de la indemnización no supere el valor de reposición o valor de adquisición del bien. Esto se debe a que la indemnización está compensando la pérdida sufrida.

Ejemplo: Si tienes un coche que cuesta 20.000 € y la compañía de seguros te paga una indemnización de 18.000 € tras un siniestro, no tendrías que tributar por esa indemnización. Sin embargo, si la indemnización es superior al valor de adquisición o reposición, la diferencia podría tributar como ganancia patrimonial.

 Indemnización por daños personales

Seguro de vida

Las indemnizaciones de los seguros de vida que se pagan a los beneficiarios, normalmente están exentas de tributar en el IRPF hasta ciertos límites. Sin embargo, tributan en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), con exenciones o reducciones aplicables dependiendo de la relación con el fallecido.

Seguro por incapacidad o accidente

 En general, las indemnizaciones recibidas por incapacidad o accidente pueden estar exentas del IRPF, siempre que la incapacidad sea declarada como total o absoluta. En otros casos, podrían considerarse rendimientos del trabajo y tributar en consecuencia.

 Indemnización por lucro cesante

Las indemnizaciones por lucro cesante (es decir, cuando te compensan por ingresos que has dejado de percibir por un siniestro) sí tributan como renta en el IRPF, ya que están reemplazando un ingreso que habrías percibido y, por lo tanto, deben considerarse un rendimiento del trabajo o de la actividad económica.

Ejemplo: Si tienes un negocio y te indemnizan por una interrupción que te causó pérdida de ingresos, esa indemnización se trataría como parte de tus ingresos en la base imponible del IRPF.

 Exenciones y consideraciones adicionales

Desastres naturales

En caso de indemnizaciones relacionadas con siniestros excepcionales, como terremotos o inundaciones, que estén cubiertos por el Consorcio de Compensación de Seguros, el tratamiento fiscal puede variar y, en algunos casos, estar exento de tributación.

Deducciones por pérdidas: Si la indemnización es menor al valor del bien perdido, no tendrás que tributar, y además, podrías deducir la pérdida sufrida en algunos casos, aunque esta deducción dependerá de la naturaleza del bien.

 

Enlaces relacionados:

Indemnizaciones por pérdidas o siniestros (Fuente AEAT)