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Novedades fiscales, laborales y tributarias - Impuestos 2020

Actualizado: 01/01/2020

Fecha: 01/01/2020

La tradicional cuesta de enero, que en todos los años suele venir con la subida de servicios básicos, y  provoca la temida cuesta de enero.

Como dado orientativo, el IPC anual del año 2019 ha ascendido un 0.8%, en el año 2018 fue del 1.2 %, en el año 2017 fue del 1.1 % y en el año 2016 fue del 1.5 %.

De este modo, el incremento que deben de experimentar las Pensiones (0.9%), pero que a 01/01/2020 la subida está congelada hasta que haya un gobierno. El año pasado se rompió la racha, dado que subieron las pensiones un 1.6 %, anteriormente se concatenaron cinco años consecutivo subiendo el mínimo legal establecido (en el 0.25 %), con las consiguientes pérdidas de poder adquisitivo. Las pensiones mínimas y las no contributivas subirán el 3 %. La pensión mínima con cónyuge a cargo, se sitúa en 835.80 euros, la de sin cónyuge en 677.40 euros, y por último, con cónyuge no a cargo en 642.90 euros,

Las principales novedades fiscales en 2020:

La existencia de un gobierno en funciones y la negociación del nuevo gobierno, está retrasando la aplicación de novedades fiscales, que en el momento de ya estar formado el gobierno, se van a implantar, y que van a implicar una subida de la presión fiscal sobre los contribuyentes.

Cambios en la normativa exigida por hacienda en libros contables para autónomos

En los libros de registro de facturar emitidas, recibidas, inversiones y suplidos, los autónomos en estimación directa simplificada (se excluye a los autónomos que lleven su contabilidad conforme al Código de Comercio) tienen que añadir el Número de Identificación Fiscal (NIF) de la contraparte ante cualquier operación. En caso de que la llevanza de los Libros Registro se produzca por medios informáticos, aquéllos
deberán aportarse, de conformidad con lo dispuesto en las letras d) y f) del artículo 29.2 LGT (Ley
58/2003), en SOPORTE INFORMÁTICO.

Empleadas de hogar

El año traerá también novedades para el Régimen Especial de Empleadas de Hogar, para el que se establecen bases de cotización en función de 10 tramos de retribuciones, el último se deja para que la base sea el salario percibido. Además, se fijan las horas máximas que se podrán realizar en cada tramo, de acuerdo al salario mínimo interprofesional. Si bien se mantiene la reducción del 20% en las cotizaciones por las personas que trabajan en el servicio del hogar, así como la bonificación de hasta el 45% si el empleador es una familia numerosa. Finalmente, el Ministerio de Trabajo ha decidido reducir el periodo transitorio para la equiparación completa de estas trabajadoras –nueve de cada diez son mujeres– con el resto de trabajadores del Régimen General y cotizar por el salario real, que será efectivo el 1 de enero de 2021.

IRPF

Impuesto de Patrimonio: Para el año 2019, es Impuesto de Patrimonio está prorrogado % en toda España, por tanto en junio de 2020  habrá que pagar por el impuesto de patrimonio, para el año 2018 se mantuvo su gravamen dado que se eliminó la bonificación .

Limites exclusión Módulos (Estimación objetiva Singular). En el BOE del día 30 de noviembre se publicó la Orden HAC/1164/2019, de 22 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2020 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido, prorrogando por cuarto año consecutivo. Para el período impositivo 2020 los límites cuantitativos que delimitan el ámbito de aplicación del método de estimación objetiva para las actividades económicas incluidas en el ámbito de aplicación del método, con excepción de las actividades agrícolas, ganaderas y forestales, que tienen su propio límite cuantitativo por volumen de ingresos; estos límites también son prorrogados para el período impositivo 2020 para la aplicación del régimen simplificado y el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Presentación del modelo 347: Finalmente la declaración informativa de operaciones con terceros realizadas durante el ejercicio de 2019 se continuará presentando en febrero de este 2020.

Incremento del IRPF a rentas altas

Se plantea la subida en dos puntos sobre la base general de rentas superiores a 130.000 euros anuales y a cuatro puntos si exceden de 300.000 euros.

Brexit

El resultado de las últimas elecciones en Reino Unido evidencian su intención de salida de Reino Unido recién previsto su inicio el 31 de enero de 2020. Este proceso afectará claramente a las empresas que hagan operaciones con Reino Unido; unas operaciones que en el momento de la salida dejarán de ser intracomunitarias para convertirse en importaciones o exportaciones. Ello obligará a las empresas a solicitar el EORI y pasar por los pertinentes trámites aduaneros y a dejar de declarar estas operaciones en el modelo 349 de operaciones intracomunitarias.

LABORAL

Edad legal de jubilación, para aquellos trabajadores que quieran jubilarse con el 100 % de la pensión, tendrán que tener al menos 65 años y 10 meses cumplidos, a aquellos trabajadores que acrediten menos de 36 años y 10 meses de cotización. Si superan los 36 años y 10 meses de cotización, se podrán jubilar con 65 años de edad cumplidos.

Otro cambio importante que destacabñe es el cambio en el cálculo de las pensiones. A las personas que se jubilaron hasta el próximo 31 de diciembre de 2019, le contaón los últimos 264 meses cotizados y se lo dividirán entre 308.
Por su parte, a aquellos que lo hagan a partir del 1 de enero 2020, se les tendrán en cuenta los últimos 276 meses cotizados y se dividirá entre 322. Esto hará que las pensiones sean ligeramente más bajas, ya que se tiene en cuenta más tiempo de cotización y, por lo general, los salarios suelen ir subiendo.

Cuota de autónomos 2020: como todos los años, enero suele traer nuevas subidas en las bases de cotización a la Seguridad Social que determinan cuánto hay que pagar por la cuota mensual de autónomos. Estas subidas se recogen en la Ley de presupuestos generales del Estado para 2018, aunque no están aprobados los presupuestos, el gobierno ha decidido subir las bases mínimas y máximas. La base mínima de cotización de autónomos para el año 2019 sube un 1.25 % hasta los 944.40 euros al mes, Junto a esto, también subirá el tipo mínimo de cotización general del 29,80% a un tipo obligatorio del 30% en 2019. Este nuevo tipo, además de la incapacidad temporal incluye las cotizaciones por cese de actividad y formación. De esta forma, la cuota mensual mínima de que pagaban la mayoría de los autónomos en 2018 (278 euros) aumentará cinco euros desde el 1 de enero de 2019, hasta 283.30 euros al mes (64 euros más al año). Por su parte, la cotización del autónomo societario también experimentará incrementos a partir del 1 de enero de 2019. La base mínima se situará en 1.214,08 euros, lo que supone un incremento de la cuota de 7,22 euros mensuales y 86,64 euros al año que deja una cuota de autónomo societario de 364,22 euros. La base máxima de autónomos, subirá, en la misma medida que en Régimen General, un 7%. La base pasará a ser de 4.069 euros y la cuota de autónomos tendrá un coste de 1.220 euros.

Estas nuevas coberturas sociales se plasman en estas mejoras:

  • Cobrar la prestación por accidente de trabajo o enfermedad profesional desde el primer día en que curse baja.

  • Dejar de pagar cuota de autónomos a partir del segundo mes de baja por Incapacidad Temporal y hasta el momento de alta.

  • Acceder a la formación continua.

  • Mayor acceso a la prestación por cese de actividad cuya duración aumenta de 12 a 24 meses.

El incremento del tipo de cotización será gradual durante los próximos cuatro años. El tipo de cotización escalará hasta el 30,3% en 2020, al 30,6% en 2021 y al 30,9% en 2022

Para el año 2018, la base mínima de cotización se quedó al principio en  919,80 euros mensuales, por lo que la cuota mínima, que es la que paga más del 80% de los autónomos, pasó a ser de 275.02 euros. Aquellos autónomos que cotizan por cese de actividad, la cuota fue de 282,euros. Aquellos autónomos que cotizan por todas las coberturas, la cuota fue de 291 euros. Los autónomos que tengan más de 48 años, la cuota fue de 296,64 euros.   La de los Autónomos Societarios la base mínima subió desde los 1.152,80 euros a 1.198,08 euros y la cuota desde 344.69 € a 357 €. La base máxima de cotización fue establecida en 3.751,26 euros mensuales, e implicó una cuota de 1.121,00 euros.

Registro de salarios y Plan de Igualdad

El Real Decreto Ley 6/2019 de medidas urgentes para garantía de la igualdad de trato y de oportunidades entre mujeres y hombres en el empleo y la ocupación incluía una serie de medidas en materia de igualdad, entre las que destacan las nuevas obligaciones para tu empresa: registro de salarios y plan de igualdad.

En este Real Decreto se establecían unos plazos para su cumplimiento. En el caso de plan de igualdad, los plazos de entrada en vigor fijados son progresivos, según el volumen de plantilla.

Las empresas de más de 250 trabajadores a partir del 8 de marzo de 2020 lo estarán las empresas con plantillas de más de 150 trabajadores.

Dicho plan era obligatorio para empresas de más de 250 trabajadores. Tras este Real Decreto, se incrementaría el número de empresas afectadas, ya que se extiende hasta las empresas con más de 50 trabajadores.

El plan de igualdad deberá contar con un conjunto de medidas dirigidas a eliminar todo aquello que dificulte la igualdad efectiva entre hombres y mujeres en el seno de la empresa. Estas medidas deberán ser medibles y evaluables.

Las empresas también tendrán que realizar un registro salarial de hombres y mujeres, para así analizar si existe brecha salarial entre ambos o una baja representación femenina. Además, se deberá poner a disposición del representante legal de los trabajadores el registro con los salarios medios y complementos que perciban hombres y mujeres.

Ampliación de la Tarifa Plana. Para ver más detalles, consultar este enlace.

  • Las penalizaciones por retrasos en el pago de la cuota a las Seguridad, que actualmente suponen un recargo del 20%, se reducen a un recargo del 10% si se paga la deuda dentro del primer mes natural siguiente.

Equiparación del permiso de paternidad y maternidad - 12 semanas de paternidad. El RD-Ley 6/2019, de medidas urgentes para garantía de la igualdad de trato y de oportunidades entre mujeres y hombres en el empleo y la ocupación, estableció una equiparación progresiva de los anteriores permisos de paternidad y maternidad alcanzando las 16 semanas en 2021. Actualmente, la denominación de este permiso se conoce como permiso por nacimiento y cuidado de menor.

A partir del 1 de enero 2020, el período a disfrutar por padre será de 12 semanas, siendo período obligatorio de 4 semanas ininterrumpidas a jornada completa, inmediatas posteriores al parto.

A partir de entonces, el padre podrá disfrutar de las 8 semanas restantes, continuadas o interrumpidas por periodos semanales, en régimen de jornada completa o parcial, durante el primer año de vida del menor.

Por otro lado, la madre en el año 2020 solamente podrá ceder al otro progenitor un periodo de hasta 2 semanas de su periodo de suspensión de disfrute no obligatorio.

En los supuestos de adopción en 2020 también se produce la ampliación de la duración del permiso junto a las seis semanas obligatorias tras la adopción o acogimiento para cada progenitor.

Se amplía hasta un total de dieciséis semanas, cada progenitor podrá disfrutar individualmente de un máximo de diez semanas sobre las dieciséis semanas totales de disfrute voluntario, quedando las restantes sobre el total de las dieciséis semanas a disposición del otro progenitor.

En casos de adopción o acogimiento, el disfrute voluntario no puede fraccionarse debiendo disfrutarse de forma ininterrumpida.

SOCIEDADES

De formarse Gobierno de izquierdas parece muy probable que 2020 será el año en que se materialice una reforma del Impuesto de Sociedades que afectaría especialmente a grandes empresas. A aquellas con una cifra de negocios superior a 20 millones de euros se les exigiría una tributación mínima del 15%. Tipo de gravamen reducido del 23 por 100 para las empresas con cifra de negocios inferior 1 un millón de euros. Gravamen del 5 por 100 de los dividendos de fuente extranjera y nacional.

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